在线访谈·国家税务总局阜新市税务局(2024-12-31)

【访谈对象】 国家税务总局阜新市税务局 党委委员、总会计师 张立军
【访谈时间】 2024-12-31
【问答摘要】

主持人:各位网友给位观众大家好,欢迎收看本期的在线访谈栏目。今天我们很高兴邀请到了国家税务总局阜新市税务局党委委员、总会计师张立军就近期延续优化完善的税费优惠政策和社会保险费缴纳问题来回应大家的关切。张总您好!欢迎您做客在线访谈栏目,请先和我们的观众朋友们打个招呼吧。

张立军:主持人好!各位朋友大家好!非常荣幸参加“在线访谈”栏目。

问题一(主持人):首先我们进入今天的第一个主题,有关个人房产交易的税收新政。为促进房地产市场平稳健康发展,近日,财政部、税务总局、住房城乡建设部联合发布了《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》,这一公告对于老百姓个人而言,在房产交易方面带来哪些新的政策变化呢?

张立军:《公告》的出台,给老百姓带来了新的税收红利:

一是加大了住房交易环节契税优惠力度,具体体现在:将现行享受1%低税率优惠的面积标准由90平方米提高到140平方米。 按照现行政策,对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女),面积为140平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为140平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。

对个人购买家庭第二套住房,面积为140平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为140平方米以上的,减按2%的税率征收契税。

二是明确与取消了北上广深地区的普通住宅和非普通住宅标准,即对个人销售已购买2年以上(含2年)的住房一律免征增值税。(提示:原北上广深四地只有购买2年以上的普通住宅才免征增值税。)

问题二(主持人):感谢张总的讲解。了解了政策的内容,那么纳税人如何办理才能享受上述优惠政策?政策从什么时间开始执行呢?

张立军:纳税人申请享受上述税收优惠的,应当向主管税务机关提交家庭成员信息证明和购房所在地的房地产管理部门出具的纳税人家庭住房情况书面查询结果。纳税人不能提交相关证明材料的,可按规定适用告知承诺制办理,报送相应的《税务证明事项告知承诺书》,并对承诺的真实性承担法律责任。

《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》自2024121日起执行,2024121日前,个人销售、购买住房涉及的增值税、契税尚未申报缴纳的,符合新发布公告规定的可以按新政策执行。

问题三(主持人):感谢张总对上面提到的个人房产交易税收优惠政策的解读,据我所知,居民个人在换购住房过程中也可以享受到税收优惠。您能给我们具体讲一讲吗?

张立军:是的,自202411日至20251231日,对居民个人出售自有住房并在现住房出售后1年内,在市场重新购买住房的,对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。其中,新购住房金额大于或等于现住房转让金额的,全部退还已缴纳的个人所得税;新购住房金额小于现住房转让金额的,按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还出售现住房已缴纳的个人所得税。

问题四(主持人):通过张总上面的介绍,我们了解到了个人在买卖住房过程中可以享受的税收优惠,那么我还想替广大纳税人问一问,个人出租住房有税收优惠吗?

张立军:有的,个人出租住房方面的税收优惠具体包括以下几项:一是个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。二是对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。三是对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。四是对个人出租住房,减按4%的税率征收房产税(企业纳税人为12%),同时免征城镇土地使用税。

问题五(主持人):感谢张总的耐心讲解,看来个人在房产交易过程中能够享受的税收优惠还真不少。接下来,我们进入今天的第二个主题,今年12月15日起全国全面实施个人养老金制度,您能给我们介绍一下,什么是个人养老金制度吗?

张立军:简单来说,个人养老金是我国养老保险体系的第三支柱。第一支柱是基本养老保险,包括职工养老保险和城乡居民养老保险。第二支柱是企业年金和职业年金。

而作为第三支柱的个人养老金其实就是一种长期的储蓄计划,让大家每年都存一些钱,满足居民多样化的养老保险需求,提高老年生活的质量。

个人养老金实行个人账户制度,缴费完全由参加个人承担,实行完全积累。参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元。参加个人养老金最直接的好处,就是可以享受国家税收优惠政策。

问题六(主持人):感谢张总的讲解,那缴存个人养老金可以怎样享受税收优惠呢?

张立军:个人养老金采取递延纳税优惠,分别在缴费环节、投资环节、领取环节享受个人所得税税收优惠。具体为:

在缴费环节,个人养老金缴纳金额按照12000/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除。

在投资环节,完成资金缴存后,账户内资金可以自主进行投资,赚取未来收益。投资范围包括符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金、特定养老储蓄、指数基金等金融产品,这个投资收益暂不征收个人所得税。

在领取环节,个人领取的个人养老金,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

问题七(主持人):感谢张总就近期延续优化的税收优惠政策给大家做的讲解,今天的最后一个主题也是大家普遍较为关心的社保费申报缴纳问题,听说今年社会保险费的申报缴纳流程有了新的变化,具体是怎么变的呢?

张立军:2024年以前,缴费人需申报缴纳社会保险费的,应先到人社中心、医保中心等各个经办机构办理核定基数,再到税务部门进行申报缴费;2024年以后,无需经办机构核定基数,由缴费人在电子税务局自行申报缴纳,申报基数标准为上一年度应发工资月平均数。

问题八(主持人):企业职工如何补缴以前年度社会保险费呢?

张立军:首先企业在人社中心、医保中心等经办机构应该具有社会保险参保登记,其次经经办机构核定以前年度应补缴费额,最后凭借经办部门传递的补缴信息到税务部门进行申报补缴。

主持人:非常感谢张总做客我们本期访谈,同广大网友分享了关于延续优化完善的税费优惠政策和社会保险费缴纳的相关内容,让我们更加深切的感受到了党中央、国务院为老百姓带来的政策红利........本期的访谈就到这里了,想要了解更多政府信息,请持续关注阜新市政府门户网站在线访谈栏目,我们下期再见。