根据《辽宁省审计厅2020年第三季度重大政策措施落实情况跟踪审计要点》（财政审计工作动态第22期）的要求，三季度阜新市审计局组织全市两级审计机关重点审计了阜新市应对新冠肺炎疫情防控重大政策措施落实方面、稳增长政策落实方面、促进财政资金提质增效、促进优化营商环境和促进就业优先方面的情况。现将审计结果报告如下：

一、应对新冠肺炎疫情防控重大政策措施落实方面

第三季度重点对阜新市卫健委、红十字会及市民政局进行跟踪审计，情况如下：

截至9月22日市卫健委共收到财政拨款1684.005万元，实际支出3387.465万元，其中财政拨付一线医务人员临时性工作补助和绩效激励资金216.335万元，实际已发放199.835万元，余额16.5万元。因驰援大连医护人员补助金额还未确认，待确认后，予以支付。收到的试剂盒6400支，已拨付给疾控中心2400支，余4000支未用；阜蒙县医院1200支，已用于教师检测244支，余956支未用；彰武县医院1200支，未使用。市红十字会共收到现金捐赠205元，累计收到现金捐赠257.10万元，已支付246.44万元，余额为10.65万元，接受实物捐赠试剂盒8800支（35.6元/支），价值31.33万元，累计接受物资捐赠价值424.53万元。已全部分配给市疫情防控指挥部（市卫健委）。市民政局共收到疫情防控资金462.82万元，其中：中央资金301.82万元，市级预拨资金161万元。民政局支出防疫资金301.82万元，其中：护目镜470个，金额2.59万元，KF94口罩10万个，金额9.78万元，防护服2万套，金额289.45万元。购置火化炉设备及推车费用161万元未使用。

二、稳增长政策落实方面

本次审计重点检查了各县区人民政府在重大项目推进、重点工作任务完成及支持“飞地经济”发展等方面的工作。

（一）重大项目推进方面。

经抽审，细河区积极推进红星美凯隆和太平沟、黄家沟两村融合发展项目建设。推进2020年老旧小区改造配套工程项目。目前，属抗疫特别国债项目的四合镇污水处理厂及管网建设项目已开工建设。地方政府专项债券项目的东方龙城棚改小区项目主体工程建设完毕，正在实施内部装修，小区配套工程同步实施。

（二）重点工作任务完成方面。

经抽审，太平区政府按照全市“重实干、强执行、抓落实”专项行动工作序时进度要求和《2020年太平区政府“重强抓”专项行动实施方案》具体任务要求，总任务为281项，节点任务总计578个，其中市考核149项，节点301个；区考核132项，节点277个。截至目前，通过阜新云政务绩效平台填报提交市考核节点167个，通过市各考核部门审核165个。地区生产总值完成17.9亿元，社会消费品零售总额完成6.3亿元，固定资产投资完成9.7亿元，规模以上工业增加值完成6.8亿元，一般公共预算收入完成1.4亿元；进出口总额完成8561万元，引进国内资金完成10.81亿元。

（三）支持“飞地经济”发展方面。

经抽审，太平区引进飞地项目6个。其中：5个项目已备案（4个项目开工建设）、1个项目已签定协议。项目具体情况如下：盛京新能源年产一万辆新能源城市物流车项目，总投资4.1亿元，公司注册、规控图已完成，样车正在组装调试阶段，现正在办理省发改委立项备案手续和所需地块附着物评估事宜，准备近期上规委会审批；阜新科隆无纺布有限公司年产1000吨熔喷布生产线项目，土建部分竣工，设备购置完，正在进行调试；辽宁省瑞峰锰业制造有限公司220kv变电站项目，已开工建设；辽宁省瑞峰锰业制造有限公司年产10万吨合金新材料及5万吨钢球项目的尾气煤气发电项目，已开工建设；阜新万达铸业有限公司年产6000吨高端装备制造业轻合金关键零部件项目，现已取得环评批复文件，签署完成土地成交确认书，目前已正式开工正在进行主体工程建设；废旧纺织品回收高值化应用非织造项目，一期建设内容：建设、维修厂房、安装开松机、无纺布生产线、针刺机、气流纺等设备。二期建设内容为：扩大生产面积、新建厂房、车间及研发楼等，安装废旧纺织品生产设备。

细河区编制《阜新市细河区加快推进“飞地经济”发展实施意见（试行）》，使基地“飞地经济”园成为全市招商引资的创新区、促进经济发展的拉动区。

三、促进财政资金提质增效方面

本次审计重点包括新增财政资金专项审计、压减非急需非刚性支出情况专项审计、非税收入情况专项审计及债券资金使用绩效四个方面。

（一）新增财政资金专项审计。

9月份重点对海州区和细河区新增财政资金管理使用方面进行审计，情况如下：

1、海州区新增财政资金情况。

（1）海州区新增财政资金争取情况。截至2020年9月21日，海州区共收到新增财政资金预算27193万元，其中正常转移支付6615万元、特殊转移支付16492万元、抗疫特别国债4086万元；海州区财政局已下达新增财政资金预算27193万元，其中区本级26918万元、韩家店镇212万元。

（2）新增财政资金分配拨付情况。海州区财政部门按照相关要求及时足额下达新增财政资金预算指标，在拨付下达过程中对新增财政资金单独下达预算指标，并建立了直达资金台账。截至9月21日已收到新增财政资金对应库款17709万元，其中正常转移支付5376万元、特殊转移支付9193万元、抗疫特别国债3140万元。已单独调拨新增财政资金对应库款11249万元，其中正常转移支付5376万元、特殊转移支付3695万元、抗疫特别国债2178万元。

（3）新增财政资金监控系统运行情况。海州区新增财政资金按要求在规定时限全部纳入“直达资金监控系统”，力争做到资金及时高效安全下达使用，并依托新增财政资金的监控系统使数据采集填报、相关数据及时共享，准确掌握资金分配和资金流向。

2、细河区新增财政资金情况

（1）新增财政资金争取情况。截至2020年9月末细河区财政争取新增财政资金合计25365.6万元，实际到位资金14710.6万元。其中：正常转移支付金额合计3615万元，资金已到位3181万元；特殊转移支付合计18248.6万元，已到位资金8935.6万元；抗疫特别国债合计3312万元，资金到位2404万元；农村饮水安全等项目资金190万元，资金已全部到位。

（2）新增财政资金分配情况。截至2020年9月末，细河区本级预算安排使用指标金额24387.6万元，已下达下级财政预算指标金额978万元 其中：细河区本级预算安排使用指标金额3615万元；细河区本级预算安排基本财力保障机制奖补资金金额18078万元、体制结算补助资金安排150.6万元，困难群众救助补助资金安排20万元；抗疫特别国债项目中央直达资金2500万元，已到达1815万元，且已全部拨付下级单位；应对疫情发生的一次性支出的抗疫特别国债资金812万元，已到位589万元，预算指标已全部下达给下级预算单位，且已拨付到下级单位341万元；农村饮水安全直达资金190万元，资金已全部到位，且已拨付到区农业农村局，用于农村饮水安全工程建设。

（3）新增财政资金监控系统运行情况。细河区新增财政资金按要求在规定时限全部纳入“直达资金监控系统”，实现资金全链条、动态化的跟踪监控，保证了资金及时高效安全下达使用。系统数据采集填报及时、相关数据及时共享、准确掌握资金分配和资金流向。细河区财政部门依托监控系统建立了常态化监督和预警机制，对预警事项组织核查，保证了及时发现问题、及时纠正偏差。

（二）非刚性非急需支出专项审计

海州区在贯彻落实中央、省委省政府过“紧日子”“非急需非刚性支出压减50%”的要求过程中，出台了《海州区财政局关于压减2020年非急需、非刚性支出的通知》，对各预算单位提出明确压减要求。围绕一般公共预算支出安排，海州区年初预算安排非急需非刚性支出92.4万元，截至2020年7月31日，压减非急需非刚性支出46.2万元，压减比例为2020年年初预算的50%。压减资金截至目前尚未拨付，由财政收回统筹使用。

新邱区对2020年预算支出逐项进行梳理，采取各种措施，对非急需非刚性支出应压尽压、可压尽压。新邱区2019年年初预算支出安排20513万元，2019年决算实际支出31448万元，2020年压减后预算支出安排23134万元，确保全区压减非急需非刚性支出50%以上，做到不该花的钱坚决不花。

太平区2019年预算安排金额（年初汇总预算数）26846万元，实际执行金额（年末决算数）57302万元;2020年预算安排金额（年初汇总预算数）27245万元，期初库款净额1217万元。截至7月末，库款流入金额44771万元，流出金额41582万元，库款余额4406万元。

清河门区由于财政收入增长严重乏力，2020年除新冠疫情支出外均以坚持”保工资、保民生、保运转“为第一目标，在严格支出管理方面分步实施，有序推进。一是严格预算执行，落实工作目标。在预算执行中，除政策性因素和重大应急事项外，原则上不追加一般支出和“三公”经费指标，确需追加的必须由人民政府常务会议讨论决定。进一步完善部门内部财务控制办法，严格执行经费开支范围和标准，严格财务报销审核，不得报销任何超范围超标准以及与公务活动无关的费用。二是强化监督管理，保障压减工作成效。积极应对减税降费影响，动态分析收入执行情况，及时解决财政运行中的问题，全力保障“三保”支出，将保“三保”支出作为一项重要政治任务，守住底线，及时预警，将压减下来的支出优先调整用于“保工资”等刚性支出。

细河区财政局按照上级过紧日子的工作要求，将年初预算公用经费、三公经费等一般性支出压缩15%，压缩支出金额105万元。对已纳入预算但尚未拨付的非急需、非刚性项目支出压缩50%，压缩支出金额177.4万元。对年初未纳入预算的非急需、非刚性政府运转类支出原则上一律不予安排，严格控制扩建、改造办公场所，真正把有限的资金用在刀刃上，努力节约财政支出，向“三保”支出倾斜。

阜蒙县2019年一般公共预算支出安排171056万元。2020年全县一般公共预算支出安排182282万元。2020年起对全县非急需非刚性支出进行压缩实现232万元。

彰武县压减非急需非刚性支出50.25%。2020年非急需非刚性支出预算安排金额71.32万元，主要为一般性商品和服务支出，较2019年预算71.5万元压减0.18万元，预算执行中压减35.66万元。

四、促进优化营商环境方面

本次审计重点检查了优化营商环境 “放管服”改革、“减税降费”及清理拖欠民营企业账款等工作开展情况。经抽查，发现以下问题：

（一）减税降费方面。

经审计，彰武县税务局已经落实支持疫情防控税费优惠政策，开展各项优惠政策宣传督导工作，采取电话、微信、微信群、电子屏幕等多种非接触方式，宣传相关税收优惠政策。社保经办机构充分沟通，不需要缴费人提供任何材料，采用清单简易退费方式，迅速而准确的将费款退还给缴费人。同时通过走访调研等形式倾听企业最真实的呼声，了解并帮助企业解决涉费问题，用真诚的服务和便利的办税方式助力企业尽快恢复正常生产秩序。全面深入落实减税降费政策，为帮助企业纾困解难、稳定全县经济、保障民生就业提供了有力支撑。

（二）清理拖欠民营企业账款方面。

经审计，海州区拖欠民营企业、中小企业工程款1540.96万元，共涉及10户企业，所欠账款均为工程款。截至9月20日总计偿还1184.83万元，完成全年任务的76.9%。阜蒙县拖欠账款总额为11260.96万元。截至目前，已偿还9438.61万元，剩余1822.35万元，清偿进度为83.82%。

（三）“放管服”改革方面。

经审计，彰武县五项举措大力推进“放管服”改革进程。一是开展清理全县变相审批工作。清理变相审批387个事项；二是开展取消下放行政职权事项“回头看”，全面梳理排查38项下放职权事项；三是编制彰武县2020年高频事项“最多跑一次”清单（第二批）。制发《关于编制高频事项“最多跑一次”清单(第二批)的通知》（彰营商小组办发〔2020〕3号），制发《关于征求彰武县推进第二批高频事项“最多跑一次”工作实施方案意见的函》（彰营商小组办函〔2020〕1号），落实彰武县2020年高频事项“最多跑一次”清单编制工作，编制《彰武县推进第二批高频事项“最多跑一次”工作实施方案》，确定高频事项清单100项，完善办事指南和流程并向社会公示；四是开展编制彰武县2020年政务服务事项目录工作，制发《关于编制部门政务服务事项目录的通知》，梳理政务服务事项目录；五是优化办电流程，低压接网全部采用典型设计方案，压减办电环节为2个。具备直接装表接电条件的“无工程”低压项目实现“当日受理次日送电”，“有工程”小微企业客户平均接电时间控制在20天内。

五、促进就业优先方面

经过对阜新市就业服务中心2019年见习补贴发放情况审计发现，存在实习补贴所属期界定错误的问题。2019年有31家单位申报就业见习生补贴通过人社局审核，审计抽查了阜蒙县蒙古贞宾馆有限公司和阜新市轻舟装饰有限公司两家单位，发现阜新市轻舟装饰有限公司实习生实习开始时间为2019年12月16日，结束时间为2020年6月15日。阜新市轻舟装饰有限公司实习补贴所属期界定错误，实习补贴应计入2020年，补贴涉及3人，涉及金额14506元。

不符合《辽宁省青年就业见习实施细则》（辽人社发[2019]9号 ）“ （三）政策执行界定。日期进入次年的，不计入当年完成该单位就业见习及被本单位留用人员数量，计入次年完成该单位就业见习及被本单位留用人员数量。”的规定。

根据上述规定，审计处理意见：因该项工作还未申请资金，要求阜新市就业服务中心对此项问题进行所属期调整。

六、典型经验做法

（一）切实提高窗口工作人员工作能力。

一是对政务服务大厅各窗口部门提出工作要求，要求各部门选派业务熟练、综合素质过硬的工作人员在窗口办公。二是开展政务服务“好差评”工作，对政策服务大厅各窗口工作人员进行“好差评”系统信息采集，并为工作人员制作“好差评扫码评价卡”，进一步提高服务水平。

（二）提高“一网通办”工作效率。

根据省市深化“放管服”改革优化营商环境电视电话会议精神，全力做好 “一网通办”工作。召开 “一网通办”工作推进会，对工作进行安排部署：一是各单位要固定专人负责此项工作。二是停止“二次录入”工作，降低工作冗余度。三是政务服务网可办理事项必须通过网上办理。四是对“一网通办”工作进度实行月通报制度。

                          阜新市审计局

                         2020年9月27日